中国税收扣除指南 2024

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问题：中国个人纳税人有哪些选项可以减少所得税，例如子女教育、继续教育、住房贷款利息等？

回答：

中国的个人所得税 (IIT) 系统允许居民纳税人通过多层扣除来减少应税收入。以下是全面分解：

标准基本扣除为 每年 CNY 60,000（即每月预扣预缴 CNY 5,000）。这自动适用于所有居民纳税人。

专项扣除是指员工按照法律法规规定的范围和标准缴纳的基本社会保险费和住房公积金。各地区有各自规定的基本缴费比例。这包括：

这些通过雇主工资单自动税前扣除。

这些是最有力的减税工具。专项附加扣除涵盖子女教育费用、继续教育支出、大病医疗费用、住房贷款利息、租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护费用。

子女教育费用按标准额度扣除 每年每个孩子 CNY 24,000（每月每个孩子 CNY 2,000）。例如，对于孩子A，一位家长可以选择每月扣除2,000元；对于孩子B，父母双方可以各扣除每月1,000元。

这涵盖从学前（3岁）到大学的所有阶段。

自2023年1月1日起，抚养3岁以下儿童的父母的个人应税收入每月减少 每个孩子 CNY 2,000。

国内继续教育（学历/学位）费用在教育期间按 每月 CNY 400 扣除。同一学历或学位的扣除期限不超过48个月。职业资格继续教育费用（技能人员或专业技术人员）按取得相关资格当年 每年 CNY 3,600 的固定额度扣除。

纳税人或其配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款在中国境内购买住房的，可以按 首套房贷款每月 CNY 1,000 扣除实际发生住房贷款利息的年度，扣除期限不超过 240个月（20年）。纳税人一生只能享受一次此项扣除。

如果您没有自有住房而是租房，可以申报租金扣除。住房租金扣除额度因城市而异，从 每年 CNY 8,000 到 CNY 14,400 不等，取决于城市级别。注意：不能同时申报住房贷款利息扣除和住房租金扣除。

独生子女 的纳税人可享受 每月 CNY 3,000 的扣除。非独生子女的纳税人须与兄弟姐妹分摊额度，每人不超过每月 CNY 1,500。这适用于有60岁以上父母的纳税人。

在一个纳税年度内，可以扣除基本医保方案下自付医疗费用超过 CNY 15,000 的部分，最高限额 CNY 80,000。

个人向合格的境内公益性非营利组织进行慈善捐赠的，该捐赠额一般可在应税收入的 30% 限额内扣除。

有某些可扣除项目，例如员工对合格企业年金的缴费、支付符合个人所得税优惠政策的商业健康保险保费，以及支付符合个人所得税递延纳税政策的商业养老保险或单独缴纳的个人养老金账户缴费。

这些扣除可以通过雇主每月工资预扣预缴，或通过国家税务总局官方 个人所得税 App 在次年 年度个人所得税汇算清缴（3月1日至6月30日）申报。

参考资料：

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