香港税务与社保概览 | AI生成和翻译
香港税制
香港实行地域征税制度，这意味着仅对源自香港的收入征税。对个人而言，主要税种为薪俸税，适用于受雇收入、退休金及某些其他收益。在扣除免税额（如2025/26年度基本免税额132,000港元）后按累进税率计算。与中国内地个人所得税不同，香港在计算应纳税所得额时不会从总收入中扣除社保缴费。
2025/26课税年度（2025年4月1日至2026年3月31日）的累进税率如下：
| 应课税净收入（港元） | 税率 |
|---|---|
| 首 50,000 | 2% |
| 另 50,000 | 6% |
| 另 50,000 | 10% |
| 另 50,000 | 14% |
| 剩余部分 | 17% |
实际最高税率以标准税率15%为上限（或两级制：首500万港元净收入按15%，超出部分按16%）。大多数工薪族选择累进税率，通常更为优惠。纳税人需每年通过税务局自行报税，没有像某些国家实行预扣税制度，但雇主或会处理暂缴税。
香港不设资本利得税、股息税及增值税/商品及服务税。物业税和印花税独立征收。
香港的保险与社会保障
香港没有类似中国内地的”五险一金”全面保障体系，而是采用更基础的市场化方案，侧重退休储蓄和基本福利，高度依赖公共医疗和自愿性商业保险。核心构成包括：
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强制性公积金（MPF）：2000年推出的核心退休储蓄计划，属私营管理的界定供款制度，雇员雇主各供款5%（每月收入上限3万港元，即双方最高供款1,500港元）。适用于18-64岁且月收入超7,100港元的雇员，自雇人士亦需供款5%。资金投资于核准计划，年满65岁或特定情况（如移民）可提取。法律强制实施——未登记或供款最高可罚款10万港元及监禁。
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雇员补偿保险：雇主必须为工作相关伤病提供保障，涵盖医疗费及误工损失。依据《雇员补偿条例》强制投保，保费按风险等级计算（通常为工资总额的0.5%-2%）。
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医疗：无强制性社会医疗保险。公立医院提供大幅补贴服务（如住院每日75港元），资金来自税收。多数人自愿购买商业医疗保险以获得更佳服务。
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失业及其他福利：无失业保险基金，而是通过经济审查的综合社会保障援助（CSSA） 向低收入/失业者发放现金补助（如单身人士每月4,000+港元）。另设高龄津贴（长者每月最高4,200港元）及伤残津贴。这些福利由政府财政承担，非供款制。
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生育/陪产福利：14周带薪产假（雇主承担，薪酬80%）及5天陪产假。无独立生育保险基金。
整体而言，该体系强调个人责任与低政府干预，福利制度仅作安全网而非普惠保障。
强制性要素：企业与政府执行
以下环节由法律强制实施：
- 税收：完全强制，违规将面临罚款、审计及可能监禁
- 强积金：由强制性公积金计划管理局严格执法，雇主需在雇员入职60日内登记，政府通过审计监管并可起诉违规者
- 雇员补偿：所有雇主强制投保，未遵守最高罚款10万港元并承担民事责任
其他保险（如医疗、人寿）属自愿性质，但多数企业作为人才福利提供。政府不似内地强制全面覆盖，以维持宽松监管环境支持商业发展。
此模式使香港税负保持低位（实际税率常低于15%），但将更多退休/健康规划责任转移至个人。
参考资料
薪俸税税率及个人入息课税 - 香港政府一站通
香港特别行政区 - 个人 - 个人所得税 - 普华永道
2025/26香港税务资料与数据 - 普华永道
强制性公积金计划管理局
强制性公积金 - 维基百科
强制性公积金制度 - 香港政府一站通
香港社会保险 - 中国简报
香港社会保障体系 - 日本贸易振兴机构